税务师职业资格涉税服务实务(发票领用与审核代理)模拟试卷1附答案解析

税务师职业资格涉税服务实务(发票领用与审核代理)模拟试卷1

单项选择题

1.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。(D)

A. 15

B. 20

C. 30

D. 25

解析:辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限量控制,主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次增值税专用发票的供应数量,但每次发出增值税专用发票数量不得超过25份。

2.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过( )万元。(C)

A. 1

B. 5

C. 10

D. 20

解析:实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元。

3.下列关于发票领用和印制的说法,错误的是( )。(C)

A. 纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

B. 纳税人领购发票前应先取得税务机关核发的发票领购簿

C. 主管税务机关在10个工作日内发给发票领购簿

D. 纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量

解析:主管税务机关在5个工作日内发给发票领购簿。

4.税务师进行发票审核的最核心内容是( )。(B)

A. 发票的真伪鉴别

B. 取得的发票是否合法有效

C. 进项税额是否可以抵扣

D. 发票的品名和金额是否正确

解析:取得的发票是否合法有效是税务师进行发票审核的最核心内容。

5.违反规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,其承担的法律责任是( )。(B)

A. 可以并处1万元以下的罚款

B. 可以并处5万元以下的罚款

C. 并处1万元以上5万元以下的罚款

D. 并处5万元以上50万元以下的罚款

解析:违反规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得:虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款:虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

6.下列关于普通发票的说法中,不正确的是( )。(A)

A. 纳税人需要开具红字增值税普通发票的,在所对应的蓝字发票金额范围内只能开具一份红字发票

B. 自2016年12月1日起,纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量

C. 自2016年12月1日起,纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量

D. 红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应

解析:纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

7.下列关于发票开具要求的说法,错误的是( )。(D)

A. 开具发票后,如发生误开、销货退回或者销售折让等,必须按规定作废或开具红字增值税发票

B. 一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票

C. 开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

D. 纳税人在开具增值税专用发票开具时发现有误的,需要开具红字增值税专用发票

解析:选项D,纳税人在开具增值税专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理:开具时发现有误的,可即时作废。

8.下列各项中,不符合发票领用相关规定的是( )。(D)

A. 纳税人满足一定条件就可以取得领用相应的发票资格,不需办理行政审批事项

B. 依法不需要办理税务登记需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票

C. 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人,向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》,在办理纳税担保的前提下,可向经营地税务机关申请领购经营地的发票

D. 纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过6个月的增值税发票用量

解析:纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量。

9.下列关于发票领用的说法中,错误的是( )。(A)

A. 纳税人申领发票领购簿的。主管税务机关在3个工作日内发放

B. 需要临时使用发票的单位和个人,可以直接向税务机关申请办理发票的开具

C. 对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人领用发票,税务机关应要求提供保证人,或者交纳保证金

D. 纳税人满足一定条件就具有领用相应发票的资格,不需办理行政审批事项

解析:纳税人申领发票领购簿的,主管税务机关在5个工作日内发放。

10.下列关于企业开具和使用发票的说法中,正确的是( )。(D)

A. 属于民族自治区的企业,必须同时使用中文和民族文字开具发票

B. 取得发票时,可以要求变更品名和金额

C. 发票的字迹可以涂改,但金额绝对不能涂改

D. 商业企业零售烟酒,不得开具增值税专用发票

解析:选项A,可以同时使用当地通用的一种民族文字,而不是必须同时使用:选项B,取得发票时,不得要求变更品名和金额;选项C,发票填开时,字迹与金额均不得涂改。

11.下列项目中,应由付款方向收款方开具发票的是( )。(D)

A. 商场向消费者个人零售商品

B. 小商品市场向经销商批发商品

C. 转让专利技术的某科研所向受让方收取款项

D. 收购单位向农民收购其生产的农副产品支付款项

解析:根据发票管理办法的规定,收购单位在收购农副产品向农民支付款项时由付款方向收款方开具发票。

多项选择题

12.下列发票管理政策正确的有( )。(A,B,D)

A. 发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废

B. 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁

C. 已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存10年

D. 辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限量控制

E. 辅导期纳税人领用的专用发票未使用完之前,不得再次领用专用发票

解析:选项C,已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年;选项E,辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的,主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过核定的每次领购增值税专用发票份数与未使用完的增值税专用发票份数的差额。

13.对( )行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票。(B,C)

A. 不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料

B. 未按规定开具增值税专用发票

C. 未按规定接受税务机关检查的

D. 销售的货物全部属于免税项目的

E. 外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物,无法分清各自耗用数额的

解析:选项A、D是直接不得领购使用增值税专用发票的情形:选项E属于按比例计算不得抵扣进项税额的情形,而非不得领购使用增值税专用发票的情形。

14.增值税一般纳税人如有( )情形之一者,不得领购使用增值税专用发票。(A,B,C,E)

A. 会计核算不健全

B. 虚开专用发票,责令限期改正而未改正

C. 不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料

D. 私自印制专用发票,经税务机关责令限期改正,在规定的期限内改正的

E. 未按规定保管专用发票,责令限期改正而未改正

解析:选项D,增值税一般纳税人私自印制专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正的,不得开具增值税专用发票。

15.下列发票管理政策正确的有( )。(B,C,D)

A. 增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”

B. 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

C. 红字专用发票应与《信息表》一一对应

D. 增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税

E. 异常凭证由接受方主管税务机关推送至开具方所在地税务机关进行处理

解析:选项A,自2016年7月28日起.取消纳税人的增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”的规定;选项E,异常凭证由开具方主管税务机关推送至接受方所在地税务机关进行处理。

16.下列关于发票开具要求的说法,正确的有( )。(B,C,D,E)

A. 向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的,必须逐笔开具发票

B. 开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票

C. 单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章

D. 开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

E. 发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废

解析:选项A,向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的,是否可免予逐笔开具发票,由省税务机关确定。

17.下列关于普通发票最新征管政策正确的有( )。(B,C,D)

A. 纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产,申请代开发票的,由主管税务局代开增值税专用发票或者增值税普通发票

B. 红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应

C. 国家税务总局自2017年1月1日起启用增值税普通发票(卷票)

D. 保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息,该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证

E. 取消增值税发票认证的纳税人范围仅限于纳税信用A级、B级的增值税一般纳税人

解析:选项A,纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产,申请代开发票的,由代征税款的税务局代开增值税专用发票或者增值税普通发票;选项E,自2019年3月1日起,取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。

18.下列情形中,应由付款方向收款方开具相关发票的有( )。(C,D)

A. 企业发生销货退回

B. 企业销售免税商品

C. 企业向农民个人收购农产品

D. 个人所得税扣缴义务人向纳税义务人支付个人劳务所得

E. 商场以旧换新销售空调

解析:选项C属于收购单位向个人支付款项:选项D属于扣缴义务人支付个人款项。

19.某企业向税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项,税务师以下指导意见中正确的有( )。(A,B,C,E)

A. 小规模纳税人可以去税务机关代开专用发票

B. 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票

C. 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票

D. 企业可以自行设计、打印网络发票,通过快递寄送给购货方

E. 向小规模纳税人销售货物.可以不开具专用发票

解析:选项D,网络发票是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。

20.下列行为不得开具增值税专用发票的有( )。(A,D,E)

A. 向个人销售住房

B. 某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

C. 将外购货物用于对外捐赠

D. 提供金融商品转让服务

E. 企业销售使用过的设备适用减按2%征收率简易办法征收增值税

解析:向消费者个人销售不动产、销售免税项目、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务等不得开具专用发票。对国有粮食购销企业有特殊规定,享受免税优惠的国有粮食购销企业可继续使用增值税专用发票;金融商品转让,不得开具增值税专用发票:企业销售使用过的设备适用简易办法征收增值税,不放弃减税的.不得开具增值税专用发票。

21.根据增值税专用发票使用规定,一般纳税人的下列销售行为中,不可以开具增值税专用发票的有( )。(A,C,D)

A. 向消费者个人销售应税货物

B. 向一般纳税人销售生产用设备

C. 向一般纳税人销售免税货物

D. 大型超市零售食品、服装等生活用品

E. 汽车厂商将汽车销售给运输公司

解析:选项A,向消费者个人销售应税货物,不得开具增值税专用发票。选项C,向一般纳税人销售免税货物,除国有粮食购销企业外,不能开具增值税专用发票。选项D,一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。

简答题

某商贸公司为一般纳税人,2018年8月10日从外地某机械厂购进电扇一批,机械厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2018年8月12日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。

22.商贸公司怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证?

商贸公司应向机械厂取得该项业务增值税专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及机械厂所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经商贸公司主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

解析:

23.如果商贸公司的业务员仅丢失已开具专用发票的抵扣联,那么商贸公司该如何处理?

仅丢失已开具专用发票的抵扣联,商贸公司应使用专用发票发票联到主管税务机关认证,专用发票发票联复印件留存备查。

解析:

综合主观题

资源下载《税务师职业资格涉税服务实务(发票领用与审核代理)模拟试卷1附答案解析.doc》 文档下载价格为20下载币,请先
将本套试题Word文档或文章下载到电脑,方便收藏和打印
资源下载
《税务师职业资格涉税服务实务(发票领用与审核代理)模拟试卷1附答案解析.doc》
试题含答案和解析word文档下载价格:20 下载币
《税务师职业资格涉税服务实务(发票领用与审核代理)模拟试卷1附答案解析.doc》
试题含答案和解析word文档VIP优惠:免费
将本套试题Word文档或文章下载到电脑,方便收藏和打印
0

评论0

没有账号? 注册  忘记密码?