税务师职业资格涉税服务实务(税务登记代理)模拟试卷2附答案解析

税务师职业资格涉税服务实务(税务登记代理)模拟试卷2

单项选择题

1.2016年10月1日起,“五证合一”登记制度推行,下列各项中不属于 “五证”的是( )。(C)

A. 营业执照

B. 税务登记证

C. 卫生许可证

D. 社会保险登记证

解析:自2016年10月1日起,营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证“五证合一”。

2.“多证合一”纳税人下列登记信息发生变化,应当向设立登记机关办理变更登记的是( )。(C)

A. 财务负责人

B. 从业人数

C. 法定代表人

D. 生产经营地址

解析:“多证合一”纳税人,生产经营地址、财务负责人、核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的,应向主管税务机关办理变更登记。除上述信息以外的其他登记信息发生变化的,应向设立登记机关(如工商部门)办理变更登记。

3.下列有关定期定额户停(复)业的说法,表述不正确的是( )。(B)

A. 适用于定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业

B. 纳税人在停业期间发生纳税义务的,无须申报缴纳税款

C. 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业

D. 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款

解析:纳税人在停业期间发生纳税义务的或提前复业的,应当按照税收法律、法规的规定申报缴纳税款。

4.下列关于企业信息报告代理的表述,不正确的是( )。(A)

A. 只有中国公民和港澳台地区人员需要向税务机关报告基础信息

B. 履行个人所得税代扣代缴义务的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地税务机关报告

C. 负有扣缴义务的非境内注册居民企业,应当自扣缴义务发生之日起30日内向主管税务机关报告

D. 从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,向主管税务机关报告其全部账户账号

解析:负有纳税义务的中国公民、外籍人员和港澳台地区人员(简称自然人),应当向税务机关报告基础信息。

5.下列关于跨区域经营信息表述不正确的是( )。(D)

A. 纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

B. 合同延期的,纳税人可向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续

C. 纳税人在向经营地的税务机关预缴税款后,应当及时向经营地的税务机关申报缴纳相应的税费

D. 纳税人在省内跨县(市)临时从事生产经营活动的,应当进行跨区域经营信息报告

解析:纳税人在省内跨县(市)临时从事生产经营活动的,是否进行跨区域经营信息报告,由省税务机关确定。

6.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是( )。(B)

A. 判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”是不包含稽查查补销售额的

B. 纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额

C. 纳税人未按规定时限办理一般纳税人登记的,主管税务机关应当在规定期限结束后20个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续

D. 个人一律不得登记为增值税一般纳税入

解析:选项A,所称“年应税销售额”,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额,其中纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额;选项C,纳税人未按规定时限办理一般纳税人登记的,主管税务机关应当在规定期限结束后5个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在5个工作日内向主管税务机关办理相关手续:选项D,个体工商户以外的其他个人不能登记为增值税一般纳税人,其他个人是指自然人。

7.下列关于停业的税务管理,表述错误的是( )。(A)

A. 采取查验征收方式的纳税人暂停经营的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告

B. 定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年

C. 纳税人在申报办理停业登记时,应结清应纳税款、滞纳金和罚款

D. 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业

解析:实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告。

8.美国某建筑工程公司属于未换发“五证合一、一照一码”的企业,2018年11月5日为上海某企业提供建筑劳务,并于30天后通过了建设单位的验收,拟于2018年12月25日离开中国,则该公司应于( )之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。(C)

A. 2018年11月5日至2018年12月25日

B. 2018年12月5日至2018年12月25日

C. 2018年12月10日至201 8年12月25日

D. 2018年12月26日至2019年1月9日

解析:未换发“五证合一、一照一码”的境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

9.下列关于“五证合一、一照一码”登记制度的说法中,错误的是( )。(C)

A. “五证合一”后,加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用

B. 新设立企业领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后,无须再次进行税务登记,不再领取税务登记证

C. “五证合一”登记制度执行后,取消了税务登记

D. 过渡期间,未换发“五证合一、一照一码”营业执照的企业,原税务登记证件继续有效

解析:“五证合一”并非取消税务登记,而是政府简政放权将此环节改为由工商行政管理部门一口受理,核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照,这个营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用。

10.某实行定期定额征收方式的个体工商户计划办理停业税务登记,其下列做法错误的是( )。(C)

A. 资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结

B. 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款

C. 将未使用完的发票自行封存,留待复业后才能使用

D. 停业期间发生纳税义务.也应申报缴纳税款

解析:办理停业,税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

11.年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业,未按规定办理增值税一般纳税人登记的,应( )。(A)

A. 按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票

B. 按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票

C. 按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票

D. 按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,但允许使用增值税专用发票

解析:年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业,未按规定办理增值税一般纳税人登记的,应按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

12.下列不属于单位及查账征收个体工商户税务注销具体容缺条件的是( )。(A)

A. 纳税信用级别为C级的纳税人

B. 未达到增值税纳税起征点的纳税人

C. 经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业

D. 控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人

解析:选项A应为纳税信用级别为A级和B级的纳税人。

多项选择题

13.下列有关“五证合一、一照一码”政策正确的有( )。(A,B,D,E)

A. “五证”是指:工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证

B. 全面实行“一套材料、一表登记、一窗受理”的工作模式

C. “五证合一”登记制度改革是将税务登记取消了,税务登记的法律地位不再存在

D. 其他机关(编办、民政、司法等)批准设立的主体暂不纳入“五证合一、一照一码”办理范围,仍按照现行有关规定执行

E. 按照“多证合一”等商事制度改革要求,领取加载统一社会信用代码证件的,个体工商户无须单独到税务机关办理该事项,其领取的证件作为税务登记证件使用

解析:选项C,“五证合一”登记制度改革并非是将税务登记取消了,税务登记的法律地位仍然存在。

14.下列关于增值税一般纳税人登记的表述,正确的有( )。(A,B,C,D)

A. 增值税纳税人,年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

B. 一般纳税人年应税销售额是指在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

C. 非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税

D. 自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

E. 年应税销售额未超过规定标准的,一律不得登记为一般纳税人

解析:年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

15.年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记,年应税销售额包括( )。(A,B,D,E)

A. 税务机关代开发票销售额

B. 免税销售额

C. 预收的销售额

D. 稽查查补销售额

E. 纳税申报销售额

解析:年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额,其中纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

16.关于增值税一般纳税人登记的说法,正确的有( )。(B,E)

A. 个体工商户不能登记为一般纳税人

B. 不经常发生应税行为的单位可选择一般纳税人

C. 纳税人办理一般纳税人登记后,连续12个月经营累计销售额未超过规定标准,可再转为小规模纳税人

D. 一般纳税人登记的销售额标准是指一个纳税年度的销售额

E. 偶然发生的不动产的销售额,不计入一般纳税人登记的年销售额中

解析:选项A,除个体工商户以外的其他个人不能登记为一般纳税人;选项C,纳税人办理一般纳税人登记后,除国家税务总局另有规定外,不能再转为小规模纳税人;选项D,按现行一般纳税人登记政策的规定,纳税人连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计销售额超过规定标准,应在申报期结束后15个工作日内按照办理一般纳税人登记手续。

17.下列属于定期定额个体工商户向税务机关申请税务注销情形的有( )。(A,D,E)

A. 被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的

B. 外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的

C. 因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的

D. 因解散、破产、撤销等情形,依法终止纳税义务的

E. 按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的,但经有关机关批准或者宣告终止的

解析:选项BC属于单位及查账征收个体工商户应当向税务机关申请税务注销的情形。

18.下列关于增值税一般纳税人登记的表述,正确的有( )。(A,B,C)

A. 提供建筑服务的纳税人年应税销售额为600万元,应登记为一般纳税人

B. 不经常发生应税行为的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

C. 自2018年5月1日起,按照规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2019年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理

D. 某批发日化用品的纳税人2018年8月的年应税销售额为85万元,应登记为一般纳税人

E. 个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过标准,应登记为一般纳税人

解析:选项D,2018年5月1日起,一般纳税人登记标准统一为年应税销售额在500万元以上,该纳税人不满足要求,无须登记为一般纳税人:选项E,年应税销售额超过规定标准的其他个人,不办理一般纳税人登记,应按小规模纳税人纳税。

简答题

综合主观题

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