会计专业技术资格初级会计实务(负债)模拟试卷55附答案解析

会计专业技术资格初级会计实务(负债)模拟试卷55

单项选择题

1.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工,该冰箱的成本为每台1000元,市场售价为2000元/台(不含增值税)。则下列说法正确的是( )。(D)

A. 实际发放时,记入“应付职工薪酬”的金额为40 000元

B. 实际发放时,记入“应交税费——应交增值税(销项税额)”的金额为3 200元

C. 将自产产品作为福利发放给员工不视同销售,但需要确认收入结转成本

D. 将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入结转成本

解析:

2.【2016年】某企业本期实际应交增值税1100000元,城镇土地使用税200000元,消费税500000元,土地增值税350000元,城市维护建设税税率为7%。下列关于城市维护建设税的处理,正确的是( )。(C)

A. 借:管理费用 112 000

贷:应交税费——应交城市维护建设税 112 000

B. 借:管理费用 150 500

贷:应交税费——应交城市维护建设税 150 500

C. 借:税金及附加 112 000

贷:应交税费——应交城市维护建设税 112 000

D. 借:税金及附加 150 500

贷:应交税费——应交城市维护建设税 150 500

解析:城市维护建设税=(1 100 000+500 000)7%=1 12 000(元),应记入“税金及附加”账户。

3.某企业为增值税一般纳税人,2018年实际应缴纳税金情况如下:增值税850万元,消费税650万元,耕地占用税80万元,车船税0.5万元,印花税1.5万元,所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”账户的金额是( )万元。(B)

A. 1690.5

B. 1620.5

C. 1 621.5

D. 1622

解析:

4.下列各项中,准予从销项税额中抵扣进项税额的是( )。(A)

A. 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票

B. 增值税一般纳税人取得的普通发票

C. 增值税小规模纳税人取得的增值税专用发票

D. 增值税小规模纳税人取得的普通发票

解析:

5.甲企业为增值税一般纳税人,本月发生进项税额1 600万元,销项税额4 800万元,进项税额转出48万元,同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元,那么本月尚未缴纳(D)

A. 4 152

B. 3 248

C. 2 152

D. 2 248

解析:

6.根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本时,涉及的会计账户是( )。(C)

A. 应交税费——应交增值税(进项税额)

B. 应交税费——销项税额抵减

C. 应交税费——应交增值税(销项税额抵减)

D. 应交税费——应交增值税(销项税额)

解析:

多项选择题

7.下列各项中,属于企业应付职工薪酬核算内容的有( )。(A,B,C,D)

A. 离职后福利

B. 医疗保险费

C. 长期残疾福利

D. 辞退福利

解析:

8.下列各项中,属于短期薪酬的有( )。(A,B,D)

A. 职工工资

B. 医疗保险费

C. 辞退福利

D. 津贴和补贴

解析:

9.关于非货币性职工薪酬,说法正确的有( )。(B,C)

A. 企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,按照该住房的公允价值计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬

B. 难以认定受益对象的非货币性福利,直接计入当期损益和应付职工薪酬

C. 企业租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬

D. 企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的,应当根据受益对象,按照产品的账面价值,计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬

解析:

10.【2018年】下列各项中,属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有( )。(A,B,C,D)

A. 待抵扣进项税额

B. 预交增值税

C. 简易计税

D. 待转销项税额

解析:增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等明细科目。

11.【2018年】下列各项中,关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有( )。(B,C)

A. 已单独确认进项税额的购进货物用于投资,应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户

B. 将委托加工的货物用于对外捐赠,应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”账户

C. 已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失,应贷记“应交税费——应交增值税 (进项税额转出)”账户

D. 企业管理部门领用本企业生产的产品,应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”账户

解析:选项A,应当视同销售,确认应交税费——应交增值税(销项税额);选项D,不视同销售,直接借记“管理费用”,贷记“库存商品”。

12.下列关于“应交税费”账户表述正确的有( )。(A,B,C)

A. 借方登记实际交纳的税费

B. 贷方登记应交纳的各种税费

C. 期末余额一般是在贷方,反映企业尚未交纳的税费

D. 不可能出现借方余额

解析:

13.对小规模纳税企业,下列说法中正确的有( )。(A,B)

A. 小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务,一般情况下,只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票

B. 小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,实行简易办法计算应纳税额,按照不含税销售额的一定比例计算征收

C. 小规模纳税企业在“应交增值税”明细账户下应设置“已交税金”等专栏

D. 小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票,其支付的增值税税额可计入进项税额,并由销项税额抵扣,而不计入购入货物的成本

解析:

14.下列属于增值税税控系统专用设备的有( )。(A,B,C,D)

A. 增值税防伪税控系统设备

B. 货物运输业增值税专用发票税控系统设备

C. 机动车销售统一发票税控系统

D. 税控盘和传输盘

解析:

判断题

15.“应付职工薪酬”账户期末借方余额反映企业应付未付的职工薪酬。 ( )(B)

A. 正确

B. 错误

C.

解析:

16.应付职工薪酬包括职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利,也包括解除劳务关系给予的补偿。 ( )(A)

A. 正确

B. 错误

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