法律职业资格卷二(经济法、劳动与社会保障法、环境资源法)模拟试卷11含答案解析

法律职业资格卷二(经济法、劳动与社会保障法、环境资源法)模拟试卷11

单项选择题

1.依据《企业所得税法》的规定,下列有关计算应纳税所得额时扣除的部分的说法错误的是:( )(C。)

A. 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除

B. 企业发生的公益性捐赠支出,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除

C. 企业向投资者支付的股息、红利可以扣除

D. 企业的税收滞纳金不得扣除

解析:考查企业所得税计税时税收所得额的扣除项目。依据为《企业所得税法》第9条、第10条的规定。

2.依照土地管理法及有关行政法规的规定.下列有关土地权属的表述中错误的是:( )(B。)

A. 国家依法征收的土地,属于国家所有

B. 宅基地属于农民个人所有

C. 农村、城市郊区的土地,除由法律规定属于国家所有的以外,属于农民集体所有

D. 城市市区的土地属于国家所有

解析:考查土地权属。根据《土地管理法》第8条的规定:城市市区的土地属于国家所有。农村和城市郊区的土地,除由法律规定属于国家所有的以外,属于农民集体所有。所以CD选项的说法正确。该条规定,宅基地和自留地、自留山,属于农民集体所有,不是农民个人所有,所以B选项的说法不正确。根据《土地管理法实施条例》第2条的规定,国家征收的土地属于国家所有。所以A选项的说法正确。

3.某企业通过土地出让方式取得土地使用权,下列说法不正确的是:( )(C。)

A. 应当签订书面土地出让合同

B. 企业不按照约定支付土地使用权出让金的,土地管理部门有权解除合同,并要求企业承担违约赔偿责任

C. 企业超过合同约定的动工开发日期满1年未动工开发的,可以征收相当于土地出让金20%以上的土地闲置费

D. 企业超过合同约定的动工开发日期满2年未动工开发的,可以无偿收回土地使用权

解析:考查土地使用权的出让方式取得的基本规则。法律依据为《城市房地产管理法》第15条、第16条、第26条。C选项中应当是相当于土地出让金20%以下而非以上的土地闲置费。

4.划拨是取得国有土地使用权的方式之一。下列关于划拨土地使用权的表述,正确的是:( )(B。)

A. 土地使用权划拨的,土地使用者必须缴纳补偿、安置等费用后方能将该幅土地交付其使用

B. 在以划拨方式取得土地使用权的土地上建造房屋,转让房地产时,必须经有批准权的人民政府审批

C. 原则上划拨土地使用权有期限限制

D. 在以划拨方式取得土地使用权的土地上建造房屋,在房地产上设定抵押的,不需经批准

解析:考查以划拨方式取得土地使用权的基本规则。根据《城市房地产管理法》第23条的规定:土地使用权划拨,是指县级以上人民政府依法批准,在土地使用者缴纳补偿、安置等费用后将该幅土地交付其使用,或者将土地使用权无偿交付给土地使用者使用的行为。依照本法规定以划拨方式取得土地使用权的,除法律、行政法规另有规定外,没有使用期限的限制。所以AC选项不正确。根据该法第40条的规定,以划拨方式取得土地使用权的,转让房地产时,应当按照国务院规定,报有批准权的人民政府审批。所以B选项正确。根据《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第45条的规定:在以划拨方式取得的土地使用权上建造房屋,转让、出租、抵押房地产的,须经批准。所以D选项不正确。

5.关于在城市规划区内以出让方式取得国有土地使用权,下列说法不正确的是:( )(D。)

A. 未确定规划条件的地块,不得出让国有土地使用权

B. 出让前,应将规划条件作为国有土地使用权出让合同的组成部分,未纳入的,合同无效

C. 国有土地使用权出让合同签订后,建设单位应领取建设用地规划许可证

D. 未取得建设用地规划许可证的建设单位批准用地的,应当补办

解析:考查城市规划对土地使用权的影响。法律依据为《城乡规划法》第38条、第39条。第39条规定:对未取得建设用地规划许可证的建设单位批准用地的,由县级以上人民政府撤销有关批准文件。该条未规定可以补办手续,故D选项错误。

6.顺天公司与王庄村委会签订土地使用权转让合同,约定王庄村将其集体所有土地50亩以每亩40万元的价格转让给顺天公司,用于建造一别墅区。合同签订后,顺天公司支付了2000万元地价款,并先后投入4000万元_丁程建设款。随后,在当地政府清理整顿房地产业的过程中。将该别墅区列为非法用地开发项目,下令停建。对于这一事件的以下评论,正确的是:( )(A。)

A. 农村集体土地不能转让,顺天公司只有按照有关规定,报批国家建设项目。向政府土地管理部门申请用地。通过土地征用和国有土地使用权出让或划拨程序,才能使用这块土地

B. 农村集体土地不能转让,但可以出租。顺天公司可以通过长期租用这块土地进行开发

C. 农村集体土地不能转让、出租,但可以联营。上述情况如采用顺天出资、王庄村出地的合作开发形式。即为合法,可以不经政府批准

D. 农村集体土地可以依法转让.本事件合乎法律规定。但应补办有关手续

解析:考查集体土地使用权的利用限制。根据《土地管理法》第63条的规定,农村集体土地的使用权不能转让、出租。顺天公司只有按照有关规定,报批国家建设项目,向政府土地管理部门申请用地,通过土地征用和国有土地使用权出让或划拨程序,才能使用这块土地。据此,A选项是正确的,BD选项是错误的。另外,以集体土地使用权联营共同举办的企业应符合《土地管理法》第43条的规定,即必须为乡镇企业,同时也要符合《土地管理法》第63条限定的农业建设用途。因此,C选项的评论是错误的。

7.甲公司通过划拨方式在上海某区取得了国有土地使用权,在该土地上建成了一栋房屋,并将该房屋出租给乙公司,每月得租金6万元。后被土地管理部门发现。下列对甲公司的行为和取得的租金收入的说法正确的是:( )(C。)

A. 房屋租赁合同无效,甲公司应补交土地使用权出让金,但已取得的租金归甲公司

B. 房屋租赁合同有效,已取得的租金归甲公司.但甲公司应另行向国家缴纳土地租金

C. 房屋租赁合同有效,已取得的租金归甲公司,但甲公司应将租金中所含的土地收益上缴国家

D. 房屋租赁合同无效,甲公司应先补交土地使用权出让金,然后再出租房屋,已取得的租金予以没收

解析:考查划拨土地上房屋租赁合同的效力。法律依据为《城市房地产管理法》第56条的规定:以营利为目的,房屋所有权人将以划拨方式取得使用权的国有土地上建成的房屋出租的,应当将租金中所含土地收益上缴国家。具体办法由国务院规定。据此,本题的ABD选项对甲公司的行为和取得的租金收入进行处置的方式是错误的。根据上述规定,甲公司应将租金中所含的土地收益上缴国家,所以C选项正确。

8.某省政府批准一大型基础建设项目,须占用耕地外的农田30公顷,关于审批手续,下列说法正确的是:( )(A。)

A. 向国务院办理农用地转用审批手续,同时办理土地征收审批手续

B. 向国务院办理农用地转用审批手续。向省级政府办理土地征收手续

C. 向省级政府办理农用地转用审批手续.向国务院办理土地征收手续

D. 向省级政府办理农用地转用审批手续.同时办理土地征收审批手续

解析:考查占用农田的审批手续。法律依据为《土地管理法》第44条、第45条可知,A选项正确。征收农用地,应先办理农地转用审批,经国务院批准农地转用的,同时办理征地审批手续。

9.下列有关房地产开发企业的说法错误的是:( )(A、)

A. 设从事房地产开发经营的,必须采用有限责任公司或者股份有限公司形式

B. 房地产开发企业在领取营业执照后的1个月内,应当到登记机关所在地的县级以上地方人民政府规定的部门备案

C. 国家采取税收等方面的优惠措施鼓励和扶持房地产开发企业开发建设居民住宅

D. 依法取得的土地使用权,可以依法作价入股,合资、合作开发经营房地产

解析:《城市房地产管理法》第28条规定,依法取得的土地使用权,可以依照本法和有关法律、行政法规的规定,作价入股,合资、合作开发经营房地产。第29条规定,国家采取税收等方面的优惠措施鼓励和扶持房地产开发企业开发建设居民住宅。第30条规定,房地产开发企业是以营利为目的,从事房地产开发和经营的企业。设立房地产开发企业.应当具备下列条件:(1)有自己的名称和组织机构;(2)有固定的经营场所;(3)有符合国务院规定的注册资本;(4)有足够的专业技术人员:(5)法律、行政法规规定的其他条件。设立房地产开发企业,应当向市场监督管理部门申请设立登记。市场监督管理部门对符合本法规定条件的,应当予以登记。发给营业执照;对不符合本法规定条件的,不予登记。设立有限责任公司、股份有限公司,从事房地产开发经营的,还应当执行公司法的有关规定。房地产开发企业在领取营业执照后的1个月内,应当到登记机关所在地的县级以上地方人民政府规定的部门备案。

10.有关城乡规划的编制,下列说法错误的是:( )(C。)

A. 全国城镇体系规划由国务院城乡规划主管部门报国务院审批

B. 省、自治区人民政府组织编制省域城镇体系规划,报国务院审批

C. 城市人民政府组织编制城市总体规划,由省、自治区、直辖市人民政府审查同意后,报国务院审批

D. 省、自治区人民政府组织编制的省域城镇体系规划,城市、县人民政府组织编制的总体规划,在报上一级人民政府审批前,应当先经本级人民代表大会常务委员会审议

解析:考查城乡规划的编制主体和程序。《城乡规划法》第13条规定,省、自治区人民政府组织编制省域城镇体系规划,报国务院审批。省域城镇体系规划的内容应当包括:城镇空间布局和规模控制,重大基础设施的布局,为保护生态环境、资源等需要严格控制的区域。

《城乡规划法》第14条规定,城市人民政府组织编制城市总体规划。直辖市的城市总体规划由直辖市人民政府报国务院审批。省、自治区人民政府所在地的城市以及国务院确定的城市的总体规划,由省、自治区人民政府审查同意后,报国务院审批。其他城市的总体规划,由城市人民政府报省、自治区人民政府审批。

《城乡规划法》第15条规定,县人民政府组织编制县人民政府所在地镇的总体规划,报上一级人民政府审批。其他镇的总体规划由镇人民政府组织编制,报上一级人民政府审批。

《城乡规划法》第16条规定,省、自治区人民政府组织编制的省域城镇体系规划,城市、县人民政府组织编制的总体规划,在报上一级人民政府审批前,应当先经本级人民代表大会常务委员会审议,常务委员会组成人员的审议意见交由本级人民政府研究处理。镇人民政府组织编制的镇总体规划,在报上一级人民政府审批前,应当先经镇人民代表大会审议,代表的审议意见交由本级人民政府研究处理。规划的组织编制机关报送审批省域城镇体系规划、城市总体规划或者镇总体规划,应当将本级人民代表大会常务委员会组成人员或者镇人民代表大会代表的审议意见和根据审议意见修改规划的情况一并报送。

多项选择题

11.税务机关有根据认为某企业有逃避缴纳增值税的行为,责令其在规定的纳税期前缴纳税款,该企业在限期内有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物的行为,以下说法正确的是:( )(A,B,D。)

A. 税务机关有权责令企业提供纳税担保,企业不提供的,有权采取税收保全措施

B. 企业可以提供物的担保,也可以提供人的担保

C. 税务机关经负责人同意,可以直接采取税收保全措施

D. 税务机关采取税收保全措施的,必须经县以上税务局局长批准

解析:考查税收担保税收保金。AD选项正确。法律依据为《税收征收管理法》第38条。根据《税收征收管理法实施细则》第61条。纳税义务人可以提供物的担保,也可以提供人的担保。所以B选项正确。C选项错在税收保全措施并非直接采用,而是要在纳税人不能提供纳税担保之后。

12.甲公司以厂房作为抵押向银行借款100万元,后甲公司因故拖欠税款50万元,甲公司由于违法经营被吊销营业执照,有关部门对甲公司处以50万元罚款,对于下列说法正确的是:( )(B,C。)

A. 税款优先于银行的抵押权

B. 银行的抵押权优先于税款

C. 税款优先于罚款

D. 罚款优先于税款

解析:考查税收优先权。法律依据为《税收征收管理法》第45条第1款规定:税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外:纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。题目中纳税人欠缴的税款发生在抵押之后,所以B选项正确,该条第2款规定:纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。所以C选项正确。

13.在下列哪些情况下,税务机关可以直接核定纳税人的应纳税额?( )(A,B,C。)

A. 甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料

B. 乙公司申报的计税依据明显偏低,又无正当理由

C. 丙公司设置了账簿,但账目混乱,凭证不全,难以查账

D. 丁公司未按规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报后才申报

解析:考查核定纳税额的情形。法律依据为《税收征收管理法》第35条规定:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;(5)发生纳税义务。未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报.逾期仍不中报的;(6)纳税人中报的计税依据明显偏低.又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。由上述法条可知ABC选项正确。D选项中,因为丁公司未按规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报后最终申报了,就不需要税务机关核定应纳税额。只有逾期仍不申报的才属于税务机关有权直接核定应纳税额的情形。

14.下列哪些项目免征增值税?( )(A,B,C,D。)

A. 农民销售的自产农产品

B. 古旧图书

C. 直接用于科学研究的进口仪器设备

D. 销售自己使用过的物品

解析:考查增值税的税收优惠。法律依据为《增值税暂行条例》第15条。

15.下列关于企业所得税税率的说法正确的是:( )(A,B,C,D。)

A. 企业所得税的税率为25%

B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得按照25%的税率缴纳企业所得税

C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的,适用20%的企业所得税税率

D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,适用20%的企业所得税税率

解析:法律依据为《企业所得税法》第3条、第4条的规定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时适用20%的税率。除此而外其他情形下居民企业和非居民企业都是适用25%的税率。

16.下列关于企业所得税应纳税所得额准予扣除的相关费用的说法错误的是:( )(B,C,D。)

A. 企业付给本企业员丁的奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等支出,准予扣除

B. 企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,准予扣除

C. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除

D. 企业发生的业务招待费支出,不得扣除

解析:考查企业所得税的应纳税所得额的计算。A选项正确。法律依据为《企业所得税法实施条例》第34条:企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。B选项错误。法律依据为《企业所得税法实施条例》第35条:企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除。C选项错误。法律依据为《企业所得税法实施条例》第36条:除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。D选项错误。法律依据为《企业所得税法实施条例》第43条:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。

17.下列属于《企业所得税法》中的居民企业的有:( )(A,B。)

A. 某中外合资经营企业

B. 某美囝企业,但是该企业实际管理机构在中国境内

C. 某德国企业,该企业的实际管理机构在德国,但是在中国设有加工厂

D. 某日本企业,该企业的实际管理机构任日本,在中国没有设立派出机构和场所,但是有源于中国的收入

解析:考查居民企业的判定。《企业所得税法》第2条规定为依据。AB选项中的企业是居民企业.CD选项中的企业是非居民企业。

18.下列收入为企业的征税收入的有:( )(C,D。)

A. 财政拨款

B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C. 股息、红利等权益性投资收益

D. 接受捐赠收入

解析:考查企业的应纳税所得额的范围。依据为《企业所得税法》第6条、第7条的规定。

19.某企业的下列支出在计算应纳税所得额时不应扣除的有:( )(B,C,D。)

A. 将企业年度利润的5%捐赠给希望工程的支出

B. 将企业年度利润的5%赞助某选秀活动的支出

C. 应缴纳的企业所得税税款

D. 违反环境法应缴纳的罚款

解析:企业的应纳税所得额的扣除。依据为《企业所得税法》第9条、第10条。

20.下列有关审计机关的权限的说法错误的是:( )(B,C,D。)

A. 检查被审计单位与财政收支、财务收支有关的资料和资产

B. 审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的,有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款

C. 审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为.有权予以制止:制止无效的,经县级以上人民政府审计机关负责人批准.可以停止被审计单位的业务活动和生产经营活动

D. 审计机关应当向社会公布审计结果

解析:考查审计机关审计中有权采取的措施。《审计法》第32条规定,审计机关进行审计时,有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统,以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产,被审计单位不得拒绝。故A选项正确。第33条第3款规定。审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的。经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准,有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。故B选项错误。

第34条第3、4款规定,审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为。有权予以制止:制止无效的。经县级以上人民政府审计机关负责人批准。通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项,已经拨付的,暂停使用。审计机关采取前两款规定的措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。故C选项错误。

第36条规定,审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。故D选项错误。

21.下列处置集体土地的行为中.需经过人民政府审批的是:( )(B,C,D。)

A. 农村集体经济组织将土地发包给本集体经济组织成员

B. 农村集体经济组织将土地发包给本集体经济组织以外的单位和个人

C. 国家建设征用农村集体经济组织的土地

D. 农村集体经济组织利用符合土地利用总体规划的建设用地设立乡(镇)村企业

解析:考查处置集体土地需要政府审批的法定情形。A选项错误。法律依据为《土地管理法》第14条的规定,农村集体经济组织将土地发包给本集体经济组织成员无须经过人民政府审批。B选项正确。法律依据为《土地管理法》第15条的规定,农村集体经济组织将土地发包给本集体经济组织以外的单位和个人须报乡(镇)人民政府批准。C选项当选。

法律依据为《土地管理法》第45条的规定,国家建设征用农村集体经济组织的土地须经过人民政府审批。D选项当选。法律依据为《土地管理法》第60条的规定.农村集体经济组织利用符合土地利用总体规划的建设用地设立乡(镇)村企业须经过人民政府审批。据此,BCD选项的表述是符合题意要求的。

22.福寿村位于甲区的近郊,经济比较发达,村办企业已经有几十家,现在有下列用地需求,其中可以使用集体土地的有:( )(A,D。)

A. 村里的副食品加工厂办得越来越红火,想扩大广房

B. 村民王某急需用钱,将原有的房子卖了,想再申请一处宅基地建住房

C. 甲区大华公司看到福寿村将来肯定是市区,和村里联系,想利用村里的土地建设商品房

D. 村里经济发展了,想建一所养老院

解析:考查集体土地使用的限制。AD选项正确,C选项不正确。法律依据为《土地管理法》第43条的规定,兴办乡镇企业和乡村公益事业建设,可以使用集体所有的土地。B选项不正确。法律依据为《土地管理法》第62条第4款:农村村民出卖、出租住房后,再申请宅基地的,不予批准。

23.下列项目需要占用农用地,需向国务院办理审批农用地转批手续的是:( )(A,B。)

A. 国务院批准的建设项目

B. 省级政府批准的道路工程

C. 设区的市级政府批准的大型管线工程

D. 占用土地超过70公顷

解析:考查占用农用地的法定审批情形。法律依据为《土地管理法》第44条第2款:省、自治区、直辖市人民政府批准的道路、管线工程和大型基础设施建设项目、国务院批准的建设项目占用土地,涉及农用地转为建设用地的,由国务院批准。所以AB选项正确。注意:国务院和省级政府划分农用地转批手续审批权的根据是建设项目的重要性,不是所占农用地的数量。征地手续审批权的划分是根据所占农用地的种类和数量。

不定项选择题

不定项选择题(含2小题)

某服装厂从去年7月开张,前两个月生意不错,资金周转顺利。按时向税务机关进行了纳税申报。10月,因一些衣服积压,加上有的客户资金没有及时返回,资金周转出现了困难。没有及时进行纳税申报。县国税局催缴两次,该服装厂都没有理会。县国税局经税务局局长批准后,派税务人员扣押、查封、拍卖了该服装厂一批服装,以拍卖所得抵缴10月所欠税款。该服装厂对国税局的做法无法接受,认为自己并非不主动纳税,而是确实存在困难,因此与国税局发生了争议。请回答下列问题。

24. 该服装厂与国税局所发生的争议属于什么性质的争议?( )(D。)

A. 纳税上的争议

B. 处罚上的争议

C. 保全措施上的争议

D. 强制执行措施上的争议

解析:《税收征收管理法》第40条第1款的规定:从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳。逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款:(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时,对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。因此,本题应属于强制执行措施上的争议。故D选项为正确答案。

25. 对这类争议纳税人应该选择什么样的法律程序解决?( )(C,D。)

A. 向上一级税务机关申请复议

B. 向同级政府部门反映,并申请解决

C. 可直接向人民法院起诉

D. 可先向上一级税务机关申请复议,对复议不服的.再向人民法院起诉

解析:《税收征收管理法》第88条第2款规定:当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的。可以依法申请行政复议.也可以依法向人民法院起诉。故本题正确选项为CD。

不定项选择题(含3小题)

利泽公司为一家一人有限责任公司,经税务机关发现有企图逃避纳税义务的行为,并有证据证明。税务机关在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款。在此期限内,税务局又发现利泽公司有将其库存产品及银行存款私分、转移的迹象,即责成其提供纳税担保。但该公司股东已销声匿迹,不能提供担保。请回答下列问题。

26.此时税务机关对其采取税收保全措施,以下做法不当的是:( )(D。)

A. 经县以上税务局局长批准后对利泽公司采取税收保全措施

B. 税务机关书面通知利泽公司开户银行冻结利泽公司金额相当于应纳税款的存款

C. 税务机关扣押、查封利泽公司的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D. 在以其他方法扣缴税款不足时查封公司股东住房,责令其家属迁出

解析:根据《税收征收管理法》第38条第3款的规定。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。所以D选项的做法不当。

27.税务机关依法对利泽公司采取税收保全措施后,利泽公司在规定期限内缴纳了应纳税款。此时税务机关应当:( )(A,C,D。)

A. 自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全措施

B. 自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3日内解除税收保全措施

C. 税务机关不解除保全措施给利泽公司造成损失的,应承担赔偿责任

D. 税务机关只对利泽公司的直接损失承担赔偿责任

解析:根据《税收征收管理法》第38条的规定,纳税人在税务机关规定的限期内缴纳税款的.税务机关必须立即解除税收保全措施。《税收征收管理法实施细则》第68条规定:纳税人在税务机关采取税收保全措施后,按照税务机关规定的期限缴纳税款的.税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。所以A选项正确,B选项不正确。《税收征收管理法》第39条规定:纳税人在限期内已缴纳税款,税务机关未立即解除税收保全措施。使纳税人的合法利益遭受损失的,税务机关应当承担赔偿责任。《税收征收管理法实施细则》第70条规定:税收征收管理法第39条、第43条所称损失,是指因税务机关的责任,使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。所以CD选项正确。

28.税务机关依法采取税收保全措施后,利泽公司在规定期限内仍未缴纳税款。此时税务机关可以:( )(A,C,D。)

A. 书面通知利泽公司开户银行从其冻结的存款中扣缴税款

B. 电话通知利泽公司开户银行从其冻结的存款中扣缴税款

C. 依法拍卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产

D. 依法变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产

解析:根据《税收征收管理法》第38条的规定,税务机关采取保全措施后,纳税人在限期期满后仍未缴纳税款的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款,或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。由此可见,本题的ACD三个选项符合上述法律规定,为应选项。

丰润有限责任公司未按照规定期限缴纳税款,当地税务局即下达通知,限期缴纳,期满后,该公司仍未缴纳税款。请回答下列问题。

29.税务局限期缴纳的期限不得超过( )日。(B。)

A. 10

B. 15

C. 30

D. 60

解析:《税收征收管理法实施细则》第73条的规定:从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的,由税务机关发出限期缴纳税款通知书,责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过15日。

30.税务局对丰润公司采取了强制执行措施,发现被采取强制执行措施的财产中有部分已被设定了抵押。则以下表述正确的是:( )(B,C。)

A. 抵押权人可要求取回抵押物.以实现其债权

B. 丰润公司应向抵押权人说明欠税情况

C. 抵押权人可以要求税务机关提供有关欠税情况

D. 税收应优先于抵押权

解析:根据《税收征收管理法》第45条第1款的规定,税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外:纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。本案中,抵押权先于强制执行措施,所以抵押权应优先于税收。故D选项不正确。该法第46条规定,纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的.应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况。抵押权人、质权人可以请求税务机关提供有关的欠税情况。由此可见,本题的正确表述是BC选项。虽然抵押权优先于税收,但是抵押权人只能行使抵押权.不能行使取回权.所以A选项不正确。

31. 税务局对丰润公司采取了强制执行措施后,此时该公司又被工商行政管理机关发现有销售假冒伪劣商品的行为,决定对其处以罚款,并没收违法所得。以下说法正确的是:( )(A。)

A. 欠缴税款征收应优先于罚款、没收违法所得

B. 罚款、没收违法所得应优先于欠缴税款征收

C. 两者之间无优先顺序。应按比例清偿

D. 应以罚款、没收的所得来抵缴税款

解析:根据《税收征收管理法》第45条第2款的规定,纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。由此可见,本题的正确选项应为A选项。

不定项选择题(含4小题)

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